Reforma Tributária
A maior mudança no sistema tributário brasileiro em décadas já começou. Sua empresa está preparada? A AUDÍPER oferece diagnóstico, simulação de impacto e consultoria completa para a transição.
O que muda com a Reforma Tributária
A Emenda Constitucional 132/2023, regulamentada pela Lei Complementar 214/2025, promove a maior reestruturação tributária do Brasil desde a Constituição de 1988. Cinco tributos sobre o consumo serão substituídos por dois novos impostos, formando o chamado IVA Dual.
swap_horiz Tributos que serão extintos
Federais: PIS, Cofins e IPI — substituídos pela CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços), de competência da União.
Estadual e Municipal: ICMS e ISS — substituídos pelo IBS (Imposto sobre Bens e Serviços), gerido por um Comitê Gestor com representantes dos estados e municípios.
account_balance Princípios do novo sistema
Não-cumulatividade plena: todo imposto pago na cadeia gera crédito integral, eliminando o efeito cascata. Cobrança no destino: o tributo é recolhido no local de consumo, acabando com a guerra fiscal. Alíquota uniforme: regra geral com alíquota única, exceto para setores com tratamento diferenciado.
Transição 2026 — 2033
Início do período de testes
CBS entra em vigor com alíquota-teste de 0,9% e IBS com alíquota de 0,1%. Os tributos atuais seguem em vigor paralelamente. Empresas já precisam emitir documentos fiscais com os novos tributos.
CBS integral, PIS e Cofins extintos
A CBS passa a operar com alíquota plena, substituindo definitivamente PIS, Cofins e IPI. O IPI é zerado para todos os produtos, exceto os que competem com a Zona Franca de Manaus.
Início da transição ICMS/ISS
As alíquotas de ICMS e ISS começam a ser reduzidas em 10% ao ano, com o IBS assumindo gradualmente a arrecadação. A alíquota do IBS cresce proporcionalmente.
Redução progressiva
ICMS e ISS continuam sendo reduzidos anualmente: 80% em 2030, 60% em 2031 e 40% em 2032. As empresas operam com os dois sistemas em paralelo durante toda a transição.
Novo sistema pleno
ICMS e ISS são completamente extintos. O IBS opera com alíquota cheia. O sistema tributário brasileiro passa a funcionar integralmente sob o modelo IVA Dual.
Impactos por setor de atuação
Cada segmento da economia sentirá os efeitos da reforma de forma diferente. Entender o impacto específico no seu setor é o primeiro passo para uma transição segura.
Serviços
Setor mais impactado. Empresas que hoje recolhem ISS entre 2% e 5% passarão a pagar CBS+IBS com alíquota combinada significativamente superior. A baixa quantidade de insumos tributáveis limita os créditos disponíveis, resultando em provável aumento da carga tributária efetiva para a maioria das prestadoras.
Impacto altoComércio
O varejo tende a ter impacto moderado. A não-cumulatividade plena permite recuperar créditos sobre mercadorias adquiridas, mas a mudança para cobrança no destino exige revisão de toda a política de preços e formação de custo. Empresas com operações interestaduais serão especialmente afetadas.
Impacto moderadoIndústria
A indústria é potencialmente beneficiada. A eliminação da cumulatividade e a possibilidade de crédito amplo sobre todos os insumos, bens de capital e serviços tendem a reduzir a carga tributária efetiva. A extinção do IPI para a maioria dos produtos também é positiva para o setor produtivo.
Potencial reduçãoAgronegócio
O agronegócio terá tratamento diferenciado com alíquotas reduzidas em 60% para itens da cesta básica e insumos agropecuários. A não-cumulatividade plena e o creditamento de insumos beneficiam o setor. Contudo, a transição exige atenção às novas obrigações acessórias e ao regime do produtor rural pessoa física.
Potencial reduçãoComo a AUD</>PER pode ajudar sua empresa
Com 40 anos de experiência em auditoria fiscal e tributária, a AUDÍPER desenvolveu uma metodologia completa para guiar empresas durante a transição para o novo sistema. Nossa equipe combina conhecimento técnico profundo com ferramentas de inteligência artificial para entregar análises precisas e recomendações práticas.
Solicitar diagnóstico gratuitoDiagnóstico tributário completo
Mapeamos todos os tributos atualmente recolhidos pela sua empresa, identificando regimes especiais, benefícios fiscais utilizados e a estrutura de operações intermunicipais e interestaduais. Esse levantamento é a base para calcular o impacto real da reforma.
Simulação de impacto financeiro
Com base no diagnóstico, simulamos cenários comparativos entre a carga tributária atual e a projetada sob CBS+IBS. Utilizamos modelos com IA para projetar diferentes faixas de alíquota e seus efeitos no resultado operacional, margem de lucro e formação de preço.
Planejamento estratégico de transição
Elaboramos um plano de ação personalizado com cronograma alinhado às fases da reforma. Inclui revisão de contratos, renegociação com fornecedores, análise de regimes diferenciados aplicáveis e estratégias para maximizar o aproveitamento de créditos tributários.
Adequação de sistemas fiscais
Acompanhamos a configuração do seu ERP e dos sistemas de emissão de notas fiscais eletrônicas para os novos campos e layouts exigidos pela CBS e pelo IBS. Validamos a parametrização tributária e testamos os cálculos antes do início da obrigatoriedade.
Treinamento da equipe fiscal e contábil
Capacitamos sua equipe com treinamentos práticos sobre a legislação do IVA Dual, as novas obrigações acessórias, os procedimentos de apuração e escrituração de CBS e IBS, e os mecanismos de split payment e cashback previstos na reforma.
Perguntas frequentes sobre a Reforma Tributária
Prepare sua empresa para a Reforma Tributária
A transição já começou. Quanto antes sua empresa se preparar, menor o risco de impactos negativos. Fale com nossos especialistas e receba um diagnóstico gratuito.
Falar com especialista